Aktivieren Sie hierzu einfach das Häkchen “Stornobuchung” und führen Sie Buchung über den Button “Buchen” aus. Die Buchung wird in der Buchungsübersicht entsprechend als Storno gekennzeichnet und der erfasste Betrag mit einem Minus versehen.

Die Erfassung einer Buchung als Stornobuchung bewirkt also, dass sich der eingegebene Betrag negiert. Eine als Stornobuchung erfasste Einnahme wird somit zu einer Ausgabe und mindert den Gewinn. Eine als Stornobuchung erfasste Ausgabe führt zu einer Einnahme und erhöht den Gewinn entsprechend. Stornobuchungen dienen daher im Wesentlichen der Rückgängigmachung (Stornierung) bereits gebuchter Einnahmen bzw. Ausgaben.

Fallbeispiel:
Stellen Sie sich vor, dass ein Kunde bei Ihnen im Januar Ware bestellt und diese gegen Vorkasse auch sofort bezahlt. Im Februar widerruft er den Kauf und Sie erstatten ihm den entsprechenden Kaufpreis zurück. In Ihrer Buchhaltung müssen Sie den Verkauf im Januar mit Erhalt der Zahlung als Betriebseinnahme > Erlöse und im Februar mit Rückzahlung des Kaufpreises dann als Storno Erlöse erfassen. Die Buchung als Erlös erhöht Ihren Bankbestand, den Gewinn und die zu zahlende Umsatzsteuer für den Monat Januar. Die Buchung als Storno Erlös mindert die Größen im Februar entsprechend. Der Vorgang hat somit zwar insgesamt betrachtet weder Auswirkung auf Ihren Jahresgewinn, noch auf die zu zahlende Jahresumsatzsteuer. Er beeinflusst jedoch die Ergebnisse der einzelnen Monate.

Weiter Anwendungsbeispiele:

• Gutschriften
• geplatzte Lastschrifteinzüge
• Warenrückgabe
• nachträglich gewährte Boni/Rabatte

Warum ist das Thema so wichtig?
Zum einen ist man als Unternehmer selbst verpflichtet, korrekt - dh. den gesetzlichen Vorschriften entsprechend – abzurechnen. Hierzu muss man gegenüber anderen Unternehmern (und bei Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken auch gegenüber Privatpersonen) für erbrachte Leistungen innerhalb von sechs Monaten nach Leistungserbringung zwingend ein ordnungsgemäße Rechnung erstellen. Ist die Rechnung fehlerhaft, können dem Kunden Nachteile entstehen. Dies sorgt ungewollt für Ärger und führt im schlimmsten Fall sogar zu Schadensersatzansprüchen.
Mindestens genau so wichtig wie die eigene Rechnung ist jedoch auch die Überprüfung der Pflichtangaben bei Rechnungen anderer Unternehmer. Ist die erhaltene Rechnung fehlerhaft und lässt man diese nicht berichtigen, drohen hier sonst selbst sehr große Nachteile (s.u.).

Welche Angaben müssen vorhanden sein?
Eine ordnungsgemäße Rechnung muss folgende Angaben beinhalten:

1. Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
2. Name und Anschrift des Leistungsempfängers
3. die Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers
4. das Ausstellungsdatum (=Rechnungsdatum)
5. eine fortlaufende Rechnungsnummer
6. die Menge und die Art (handelsübliche Bezeichnung) der gelieferten Gegenstände oder den Umfang und die Art der sonstigen Leistung
7. den Zeitpunkt der Leistung
8. den Netto-Rechnungsbetrag; eventuell aufgeschlüsselt nach unterschiedlichen Steuersätzen
9. den jeweils anzuwendenden Steuersatz mit dem entsprechendem Steuerbetrag

Welche Ausnahmen und Sonderfälle gibt es?
Dar sich die geforderten Angaben in der Praxis wohl nur schwer auf einem kleinen Tankbeleg unterbringen ließen, wurde für sog. Kleinbetragsrechnungen mit einem Gesamtbetrag von bis zu 150 € eine gesetzliche Vereinfachung geschaffen. Entsprechende Rechnungen müssen lediglch den Namen und die Anschrift des leistenden Unternehmers (Nr. 1), das Rechnungsdatum (Nr. 4), die Menge und die Art der gelieferten Gegenstände bzw. den Umfang und die Art der sonstigen Leistung (Nr. 6) und den Brutto-Rechnungsbetrag mit anzuwendenden Steuersatz beinhalten. Weitere Angaben sind nicht erforderlich.
Eine weitere Ausnahme gilt für Fahrausweise (Bahnticket, Taxiquittung, etc.). Hier kann insbesondere eine Angabe des anzuwendenden Steuersatzes unterbleiben, wenn dieser dem ermäßigten Steuersatz (7%) entspricht.

Was sind die Folgen nicht ordnungsgemäßer Rechnungen?
Erhalten Sie eine Rechnung, in der nur eine der gesetzlich vorgeschriebenen Angaben fehlt, hat dies für Sie zur Folge, dass Sie die Ihnen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer zunächst nicht als Vorsteuer abziehen können. Sie bleiben also zunächst mit dem vollen Brutto-Rechnungsbetrag effektiv belastet. Erst nach Rechnungskorrektur durch den leistenden Unternehmer und auch erst in dem Voranmeldungszeitraum der Korrektur kann die Umsatzsteuer dann abgezogen werden.

Tipp für die Praxis:
In der Praxis sollten Sie gerade bei größeren Rechnungen immer alle Rechnungsangaben auf deren Vollständigkeit hin prüfen. Fehlt eine erforderlich Angabe sollte die Rechnung zunächst nicht bezahlt und der andere Unternehmer auf seinen Fehler hingewiesen werden. Ist die Rechnung einmal bezahlt und fällt der Fehler eventuell erst nach Jahren (z.B. im Rahmen einer Betriebsprüfung) auf, kann es oftmals schwierig werden, das Recht auf eine ordnungsgemäße Abrechnung noch durchzusetzen. Gegebenenfalls existiert das andere Unternehmen dann gar nicht mehr und Sie bleiben auf Grund eines kleinen Formfehlers auf den Kosten sitzen! 

Doch auf welche Punkte im Fragebogen kommt es wirklich an? Und welche Fallstricke gilt es zu beachten? Wir wollen dem Fragebogen mal Seite für Seite etwas genauer auf den Grund gehen…                            

Seite 1

Seite 1: Allgemeine Angaben (I. Teil):
Auf der ersten Seite des Fragebogens geht es unter den Punkten 1.1 bis 1.3 zunächst einmal um allgemeine Angaben zu Ihrer Person, Ihrem Ehegatten und Ihren Kindern. Unter 1.4 können Sie zudem eine Bankverbindung angeben, unter welcher sämtliche Steuererstattungen (privat und geschäftlich) erfolgen sollen.  
Tipp: Sofern Sie ein reines Geschäftskonto führen, ist es oftmals ratsam, nur betriebliche Steuererstattungen (Umsatzsteuer und Lohnsteuer) auf das Geschäftskonto auszahlen zu lassen und für private Steuern (Einkommensteuer) Ihr Privatkonto anzugeben. In diesem Fall ist auf Seite 1 keine Eintragung vorzunehmen. Stattdessen erfolgen getrennte Eintragungen oben auf Seite 2.        
                      

Seite 2

Seite 2: Allgemeine Angaben (II. Teil):
Auf Seite 2 geht es zunächst mit allgemeinen Angaben zu Ihrer Bankverbindung, eines eventuellen steuerlichen Beraters bzw. eines Empfangsbevollmächtigten weiter. Unter Punkt 2 folgen dann Angaben zu Ihrem Unternehmen. Hier ist die Art Ihrer selbständigen Tätigkeit (am besten laut Gewerbeanmeldung) und die Anschrift des Unternehmens anzugeben.
Tipp: In Zeile 37 kann dem Finanzamt mit entsprechender Teilnahmeerklärung eine Einzugsermächtigung erteilt werden. So können Sie verspätete Zahlungen und damit verbundene Säumniszuschläge verhindern. Die Einzüge sollten später jedoch immer auf Richtigkeit überprüft werden!  
          

Seite 3

Seite 3: Angaben zum Unternehmen:
Hier werden allgemeine Angaben zu Ihrem Unternehmen abgefragt:
Bestehen mehrere Betriebsstätten? Sind Sie Mitglied der Handwerks- bzw. Industrie- und Handelskammer? Ist Ihr Unternehmen im Handelsregister eingetragen (ja falls Rechtsform: e.K.)? Wie wurde gegründet (i.d.R. Neugründung)? Zu welchem Zeitpunkt erfolgte die Gründung (lt. Gewerbeanmeldung)?
Wichtig: Sofern Sie Ihr Unternehmen nicht als Kleinunternehmer ausüben, müssen Sie ab dem Zeitpunkt der Gründung monatlich Umsatzsteuervoranmeldungen beim Finanzamt einreichen! Diese können Sie bequem mit unserem Buchhaltungsprogramm erstellen.         

Seite 4

Seite 4: Vorauszahlungen, Gewinnermittlung und Angestellte:
Auf Seite 4 geht es unter Punkt 3 mit der Angabe Ihrer voraussichtlichen Einkünfte weiter. Um hohe Steuervorauszahlungen und damit verbundene Minderliquidität gerade in der Startphase zu vermeiden, sollten die Einkünfte zunächst moderat geschätzt werden. Bei einem Gewinn von bis zu ca. 8.000 € bei Alleinstehenden bzw. ca. 16.000 € bei Ehegatten werden zunächst keine Vorauszahlungen festgesetzt. Wird ein Business Plan mit eingereicht, müssen die prognostizierten Einkünfte jedoch übereinstimmen!
Punkt 4 befasst sich mit der Form der Gewinnermittlung. Hier sollte grundsätzlich die einfache Form der Einnahmenüberschussrechnung gewählt werden.
Unter Punkt 5 kann eine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG beantragt werden. Diese benötigen Sie zwingend, wenn Sie Bauleistungen ausüben!
Punkt 6 ist nur relevant, sofern Sie bereits zu Beginn Ihrer Selbständigkeit Arbeitnehmer beschäftigen. Hier erfolgt daher in der Regel keine Eintragung.                                  

Seite 5

Seite 5: Angaben zur Umsatzsteuer
Ab Punkt 7.1 – bereits unten auf Seite 4 - müssen Sie Angaben zum Thema Umsatzsteuer vornehmen. Hierbei geht es insbesondere um die Thematik Kleinunternehmer: ja oder nein? Liegt der voraussichtliche Jahresumsatz unter 17.500€ besteht hier ein Wahlrecht. Insoweit wird auf unseren Blogbeitrag zu den Vor- und Nachteilen des Kleinunternehmers verwiesen. Die Angaben im Fragebogen sind zwar nicht bindend, sollten aber dennoch in sich stimmig sein. Insbesondere die Umsatzprognose kann hier sonst schnell (falls > 17.500€) zum K.O.-Kriterium für die Kleinunternehmerregelung werden.
In der Mitte von Seite 5 (Punkte 7.5 und 7.6) geht es um die Frage, ob ggfs. Steuerbefreiungen vorliegen bzw. Umsätze zum ermäßigten Steuersatz von 7% ausgeübt werden.
Unter Punkt 7.7 sollte – sofern nicht ohnehin Kleinunternehmer - ein Antrag auf Istversteuerung gestellt werden. Der Antrag bewirkt, dass Sie die Umsatzsteuer aus Ihren erbrachten Leistungen erst dann an das Finanzamt abführen müssen, wenn Ihre Kunden auch tatsächlich gezahlt haben. Später erfassen Sie dann in Ihrer Online-Buchhaltung entsprechend nur die tatsächlich vereinnahmten Zahlungen. Ihre Umsatzsteuervoranmeldung wird vom Programm automatisch erstellt.
Ebenfalls empfiehlt es sich zur Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldungen einen Antrag auf Dauerfristverlängerung zu stellen. Hierdurch verlängert sich die Abgabefrist um jeweils einen Monat. Der Antrag muss jedoch zusätzlich auf einem seperaten Vordruck (USt 1 H) oder elektronisch über Elster gestellt werden.
Als Letztes kann unter Punkt 7.9 noch eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragt werden. Diese ist notwendig, falls Umsätze innerhalb der EU ausgeführt bzw. innerhalb der EU Waren eingekauft werden. Die USt-IDNr. kann jedoch auch später noch bequem über das BZSt-Portal beantragt werden.     

Seite 6: Unterschrift – geschafft!   

Fazit:
Lassen Sie sich von der Vielzahl an Fragen nicht abschrecken! Richtig interessant und auch rechtlich relevant wird der Fragebogen eigentlich erst auf den Seiten 4 und 5, da es hier u.a. um Ihre einkommensteuerliche (Vorauszahlungen ja oder nein?) und umsatzsteuerliche Einordnung (Kleinunternehmer ja oder nein?) geht. Wichtig ist jedoch zu wissen, dass ein falsches Ausfüllen des Bogens zwar Komplikationen verursachen kann, jedoch niemals bindend in seiner rechtlichen Einordnung ist!

Bereits ab 15 € im Monat erhalten Sie einen professionellen Jahresabschluss von uns als Steuerberatern, ab 25 € monatlich inklusive betrieblicher Steuererklärungen und laufender steuerlicher Beratung!

Die Preise richten sich nach dem jeweiligen Abschlusspaket und Ihrem Jahresumsatz.
Hier geht`s zur vollständigen Preisliste.

Vorteile der Jahresabschlusspakete:

• Sie erledigen unterjährig Ihre Buchhaltung kostenlos selbst und haben je nach Paket bei Fragen einen festen steuerlichen Ansprechpartner (Mandantenstatus).
• Am Jahresende überprüfen wir Ihre Buchhaltung auf Plausibilität, nehmen Umbuchungen vor, stimmen steuerliche Wahlrechte mit Ihnen ab und optimieren Ihre Steuerbelastung.
• Wir erstellen Ihren Jahresabschluss mit den entsprechenden Steuererklärungen und bereiten den Abschluss mit entsprechendem Testat professionell für Sie auf. So erzielen Sie gegenüber dem Finanzamt und gegenüber Banken eine optimale Außenwirkung.
• Die Kosten sind fix. Es entstehen Ihnen keine versteckten Zusatzkosten!

Umsetzung in freeFIBU:
Die Jahresabschlusspakete werden demnächst fest im Buchhaltungsprogramm integriert und können dort dann entsprechend ausgewählt werden. Sie ersetzen den bisherigen Mandantenstatus.
Selbstverständlich können Sie aber jetzt schon die beschriebenen Jahresabschlüsse – auch für ältere Zeiträume - zu den entsprechenden Gebühren beauftragen.

Bei Fragen zur Beauftragung und zur Wahl des richtigen Pakets stehen wir Ihnen gerne telefonisch, per Email oder hier im Blog zur Verfügung!

Was bedeutet Kleinunternehmer überhaupt?
Der steuerliche Begriff des Kleinunternehmers hat nichts mit gefühlter Unternehmensgröße zu tun, sondern basiert auf einer klaren gesetzlichen Regelung im Umsatzsteuerrecht. Hierbei wollte man kleineren Unternehmern die Möglichkeit geben, Ihre erbrachten Leistungen ohne Umsatzsteuer abrechnen zu können und somit nicht – wie andere Existenzgründer - monatlich dem Finanzamt eine Umsatzsteuervoranmeldung übermitteln zu müssen. Ein Kleinunternehmer gilt umsatzsteuerlich quasi als Privatperson und muss selbst keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen bzw. bekommt vom Finanzamt keine Umsatzsteuer zurückerstattet. Er darf in seinen Rechnungen daher auch keine Umsatzsteuer offen ausweisen!!

Wer kann Kleinunternehmer sein?
Als Kleinunternehmer gilt man, wenn der Jahresumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 17.500 € nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000 € voraussichtlich nicht übersteigen wird. Bei Existenzgründern kommt es nur darauf an, dass der Umsatz des laufenden Kalenderjahres voraussichtlich die Grenze von 17.500 € nicht übersteigen wird.
Liegt man unter diesen Grenzen, hat man quasi die Qual der Wahl: Kleinunternehmer ja oder nein?
Liegt man über den Grenzen erübrigt sich die Frage und man muss zwingend als sog. Regelbesteuerer mit Umsatzsteuer abrechnen und dem Finanzamt entsprechend Meldung erstatten.

Vor und Nachteile des Kleinunternehmer:
Was ist nun aber mit dem “priviligierten” Unternehmerkreis, der die Grenzen nicht überschreitet? Leider gibt es hierzu keine pauschale Aussage, ob eine Behandlung als Kleinunternehmer von Vor- oder Nachteil ist. Vielmehr hängt dies vom konkreten Einzelfall ab!

Neben dem geringeren Verwaltungsaufwand kann eine Behandlung als Kleinunternehmer insbesondere dann von Vorteil sein, wenn Sie überwiegend Privatpersonen oder andere Kleinunternehmer als Kunden haben.
Würden Sie mit diesen Personen als Regelbesteuerer abrechnen, müssten Ihre Kunden zusätzlich 7% bzw. 19% auf Ihre Leistungen zahlen. Bei einem Kundenkreis, der überwiegend aus Unternehmern besteht, fällt dieser Gesichtspunkt weniger ins Gewicht, da Unternehmer grundsätzlich die Ihnen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückersattet bekommen.

Und genau hier kann ein entscheidender Nachteil liegen: Haben Sie selbst hohe Kosten, in denen Umsatzsteuer enthalten ist, wird Ihnen diese als Kleinunternehmer nicht vom Finanzamt zurückerstattet. Haben Sie also in der Gründungsphase höhere vorsteuerbehaftete Kosten als Sie Einnahmen erzielen oder planen Sie sogar eine größere Investition, wie den Kauf eines Firmenfahrzeugs oder haben Sie überwiegend Unternehmer als Kunden, ist ein Verzicht auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung oftmals sehr sinnvoll! Aber Vorsicht: Ein Verzicht auf die Anwendung bindet Sie für 5 Kalenderjahre – auch wenn die Umsätze klein bleiben!

Fazit: Vor der Entscheidung, ob man die Kleinunternehmeregelung anwendet oder lieber auf diese verzichtet, sollte man genau abwägen. Sowohl die potenziellen Kunden, wie auch die geplanten Investitionen sind in diese Überlegung sorgfältig mit einzubeziehen. Alle die sich unsicher sind, können uns gerne kontaktieren. Gerne auch per Nachfrage hier im Blog!

Umsetzung in freeFIBU:
Mit freeFIBU können Sie Ihre laufende Online-Buchhaltung sowohl als Kleinunternehmer, wie auch Regelbesteuerer vornehmen. Das Programm hilft Ihnen gerade als Regelbesteuerer Ihren Verwaltungsaufwand möglichst gering zu halten und erstellt und übermittelt Ihnen automatisch Ihre Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt.
Als Kleinunternehmer können Sie unterjährig laufend Ihre Einnahmen und Ausgaben im Blick halten. Das Programm setzt Ihnen hierbei automatisch alle Steuerschlüssel auf 0%, sodass Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben ganz einfach ohne weitere Hindernisse verbuchen können.

Hier werden Sie ab sofort rund um das Thema Buchhaltung auf dem Laufendem gehalten.
Neben allen News zu Funktionen, Updates und Kooperationen wollen wir Sie auch mit Fachbeiträgen zu steuerlichen Brennpunkten und rechtlichen Neuerungen versorgen.

 Geplant sind insbesondere Beiträge zu den Themen:

• Kleinunternehmer
• Existenzgründung
• Jahresabschluss
• Wahl der richtigen Rechtsform
• Ordnungsgemäße Rechnungsstellung
• Bilanzierungspflicht
• u.v.m.

Sie sind herzlich eingeladen, sich im Blog aktiv mit uns auszutauschen und uns Fragen zu den jeweiligen Beiträgen zu stellen. Natürlich erfahren Sie zu den einzelnen Fachthemen auch immer, wie diese konkret im Buchhaltungsprogramm umgesetzt wurden. Mit dem notwendigen Fachwissen im Hintergrund soll Ihre Buchhaltung mit freeFIBU so noch einfacher und sicherer werde.

Haben Sie bestimmte Themen, die Sie besonders interessieren würden?
Wir gehen gerne auf Ihre Vorschläge ein! Posten Sie Ihre Anregungen einfach hier im Blog oder kontaktieren Sie uns per Mail.

Übrigens…
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